O reflexo dos lucros e perdas na contabilidade de uma empresa é uma das principais operações, uma vez que as atividades não lucrativas podem tornar-se o motivo pelo qual a empresa pode ser sujeita a uma inspeção in loco pela administração fiscal.
Instruções
Passo 1
Reflita o resultado financeiro do período contábil no balanço patrimonial como lucros retidos, ou melhor, como resultado financeiro menos impostos e pagamentos relacionados. Encerre a conta 99 no final do ano, baixando o resultado financeiro recebido da empresa para o 84º. Mostre o lucro / prejuízo líquido do período na página 190 da demonstração de lucro / prejuízo correspondente.
Passo 2
Calcule o lucro líquido usando a seguinte fórmula: lucro antes dos impostos menos despesas tributárias contingentes e passivos fiscais permanentes. Forme o valor do imposto de renda sobre o débito e crédito da conta 68 para o período de relatório. Observe que o saldo da conta 68 ("Imposto de renda") deve ser zero ou crédito.
etapa 3
Para alinhar as contas 68 e 99, insira uma conta adicional na qual a diferença entre os passivos fiscais diferidos será determinada. Para fazer isso, use uma subconta da conta 76, que é chamada de "Imposto de renda adicional".
Passo 4
Se você tiver um excesso de ativos fiscais diferidos sobre passivos diferidos, registre isso na entrada a débito 99 Lucros e perdas e contas a receber.
Etapa 5
Refletir também nas demonstrações de lucros e perdas os seguintes pontos: o valor do passivo fiscal permanente, a despesa contingente de impostos sobre o rendimento, as diferenças temporárias e permanentes que surgiram no período de relato e conduziram a um ajustamento da despesa / receita contingente para impostos, bem como os motivos da alteração das alíquotas do imposto em relação ao período anterior.
Etapa 6
Participar das despesas, se forem numerosas, a contabilizar 97, “Despesas diferidas”. Nesse caso, você pode amortizar gradualmente os custos relacionados aos custos diretos da empresa. Também é necessário justificar a ocorrência de perdas e dar motivos específicos, como, por exemplo, dificuldades na comercialização de seus produtos, queda na demanda e preços mais baixos.
